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EPC總承包項目審計需要重點關注的時間段

2022-01-19

1、預審準備期

一是要求審計機構提供本階段的審計實施計劃,包括本階段的審計計劃、關鍵審計內容、審計目標、審計師的構成、擬提供或準備的審計資料清單。至少在進入網站前一周事情。廣西工程造價

二是針對前期審計協調過程中發現的審計方向不明確、審計重點不夠深入、審計人員不足等問題,與審計機構一一溝通,確保審計力度,明確審計重點,強調項目建設進度。階段重點關注的關鍵問題。

三是收集各階段各方審計需求,結合實際對審計中介機構的實施方案提出意見和建議,組織參與各方在審計前召開審計啟動會。審核組進入現場,明確本階段審核工作。重點和審計協調要求。

2、現場實施審核中

在開始下一階段的審計工作前,審計機構及相關各方應首先回顧上一次審計發現問題的后續進展情況,根據性質和性質討論整改情況及對現階段的影響。問題的重要性,然后把握現狀。這一階段的重點任務是開展審計工作,同時要求審計機構在審計過程中不僅要注意對各種審計材料和工作程序的審查,還要加強與參與審計的各方的溝通。建設,并要求各方積極配合跟蹤審核現場。對審計工作,及時準備相關資料,特別是在出具審計報告階段明確溝通與合作的責任,確保各方對審計提出的問題無疑義,確保效率和審計工作的有效性。

一是要注意金融收支的真實性和合法性。審計重點應為:檢查建設資金到位情況是否與籌資計劃或投資進度相符,是否存在大量閑置資金,是否存在停牌等損失和浪費。因資金不足而工作和等待材料的;根據工程進度支付,是否存在挪用、挪用建設項目資金等問題;預付建設資金和預付準備金數額較大的流動資金和長期未結賬款,應查明原因;檢查已建立的內部控制制度是否健全有效執行。

二是要注意招投標管理中的分包問題。要防止部分業主擅自拆除項目進行大宗、大宗招投標,甚至以“小合同大結算”的方式規避招投標。

三是重視合同風險管理問題。需要高度重視現場簽證,因為在發生總承包糾紛時,往往涉及開發商、總包商、分包商等多個法人,以及合同標的、工程價款等。涉及?,F場簽證材料應收集整理。注意每份合同文件必須由現場監理人員等簽字,每份總合同必須與招標文件相結合,防止部分內容重復簽約。四是在物資采購實施中注意查處和理賠。不僅要注意材料的驗收和合同執行的過程控制,還要采取措施發現不合格品,追究履行合同中的違約責任并提出索賠。

3、竣工決算審計期

要嚴格審查合同、變更、簽證等結算材料,確保項目建設安裝成本真實反映。要對決算依據、建設成本、投資余額等進行審計,嚴格控制投資限額,杜絕隱匿建設資金或網約車建設的現象。

4、審計報告期

一是密切關注審計中介機構梳理審計結果并與建設各方溝通的進展情況,必要時協調解決相關問題,督促審計中介機構根據有關情況進行整改和審查?,F階段審計工作的實際情況和以往審計發現的問題,并與各方討論情況。本階段審計報告初稿將于初步審計結果確認后15個工作日內出具。二是在雙方就審計報告所列事項達成一致意見的基礎上出具審計意見;審計意見按事項的分類和性質列示,并附有各事項的審計整改建議,供各方參考。

5、問題整改期

跟蹤審計工作,實施閉環管理。審計發現的問題分為“整改”、“正在整改”和“無法整改”三類。按照“誰分配資源、誰整改、誰用資源、誰整改”的思路,遵循“五定”原則,參照后續審計建議,逐項整改,逐項落實。廣西造價咨詢

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